Métodos para Análise Gerencial de Balanços Patrimoniais

Conheça os mais usados:

Existem inúmeras fórmulas e diferentes índices que podem ser aplicados via a análise gerencial para relacionar os índices de maneira a obter um diagnóstico preciso da situação econômico-financeira da empresa, porém recomendamos a nossos clientes que buscam o sucesso e a constante geração de valor de seus negócios, que utilizem a análise gerencial das demonstrações financeiras como instrumento de auxílio à tomada de decisões.

Análise vertical – Consiste na determinação dos percentuais de cada conta ou grupo de contas do Balanço Patrimonial e relação ao valor total do Ativo ou do Passivo:
Fórmula – Conta (ou grupo de contas) x 100/Ativo (ou Passivo);

Análise Horizontal – Comparação do valor de cada item do demonstrativo , em cada ano, com o valor correspondente em determinado ano anterior (considerado como base) tendo por objetivo mostrar a evolução de cada conta (ou grupo de contas) considerada isoladamente:
Fórmula – Valor atual do item x 100 / Valor do item no ano-base;

Rotação do investimento total – Produtividade do total dos recursos investidos, possibilitando avaliar se a operação da empresa é compatível com o volume de suas aplicações no Ativo:
Fórmula –  Receita Líquida/Ativo (médio)

Margem de Lucro – Comparação entre o Lucro Operacional e o montante da Receita Líquida (vendas ou serviços), indicando qual a percentagem de lucro contida em cada unidade monetária de mercadoria vendida ou de serviço prestado:
Fórmula – Lucro Operacional x 100 / Receita Líquida;

Rentabilidade (retorno) do investimento total – Comparação do Lucro Operacional com o montante do Ativo, revela a capacidade de produzir lucro do total dos capitais aplicados pela empresa:
Fórmula – Lucro Operacional x 100 / Ativo (médio);

Retorno do Capital Próprio – Quanto retornará de lucro ao cotista/acionista para cada unidade monetária investida na empresa:
Fórmula: Lucro Líquido x 100 / Capital Próprio (média);

Rentabilidade do Capital de Terceiros – Indica se o capital de terceiros está produzindo lucro:
Fórmula – Lucro produzido pelo capital de Terceiros x 100 / Capital de terceiros (médio);